Call Button
העברת דירה ללא תמורה: מדריך מקיף לתהליך המשפטי והמסים

העברת דירה ללא תמורה: מדריך מקיף לתהליך המשפטי והמסים

עדי כהן -העברת דירה ללא תמורה

העברת דירה ללא תמורה, המכונה גם "העברה במתנה", היא פעולה משפטית המאפשרת העברת בעלות על נכס נדל"ן בין קרובים מבלי שתתבצע תמורה כספית. מדובר בתהליך נפוץ בישראל בין בני משפחה, והוא כרוך בהיבטים משפטיים, מיסויים ובירוקרטיים.

מהי עסקת העברת  ללא תמורה?

עסקת העברה ללא תמורה היא פעולה משפטית שבה מועבר נכס נדל"ן מאדם אחד לאחר ללא קבלת תשלום. לרוב, מדובר בהעברה בין קרובי משפחה, כאשר המטרה המרכזית היא העברת נכס למטרות משפחתיות, כגון מתנה, תמיכה כלכלית או כוונה לצמצם עלויות מס עתידיות.

אילו העברות ללא תמורה קיימות?

העברות ללא תמורה הן סוג מיוחד של עסקאות מקרקעין שבהן לא מתקיימת תמורה כספית בין הצדדים. עסקאות מסוג זה מתבצעות לרוב בין קרובי משפחה, והן כוללות מגוון אפשרויות:

  1. העברה בין בני זוג:
    זוהי אחת העסקאות הנפוצות ביותר, המתבצעת בין בני זוג נשואים או ידועים בציבור. העברה זו כוללת נכסים כמו דירה למגורים או נכסים אחרים, ומטרתה לרוב להקל על חלוקת הנכסים בתוך התא המשפחתי או להבטיח ביטחון כלכלי לשני הצדדים.
  2. העברה בין הורים לילדים:
    הורים מעבירים נכס לילדיהם לעיתים קרובות כמתנה, בין אם מתוך כוונה להקל עליהם כלכלית, לאפשר להם לגור בנכס, או כחלק מתכנון ירושה מוקדם.
  3. העברה בין אחים:
    העברה מסוג זה פחות נפוצה אך אפשרית, במיוחד כאשר מדובר בנכסים שהתקבלו בירושה. במקרים כאלה, יש לוודא כי ההעברה עומדת בקריטריונים של רשות המיסים.
  4. העברה בין קרובי משפחה אחרים:
    העברה בין קרובים נוספים כמו נכדים, הורים חורגים או בני משפחה מורחבת אפשרית, אך עשויה להיות כרוכה בתנאים ייחודיים ובחישובי מס שונים.
  5. העברה בין תאגידים ובעלי שליטה:
    במקרים מסוימים, נכסים מועברים בין תאגידים לבין בעלי שליטה בהם, במטרה לארגן את הנכסים המשפחתיים בצורה יעילה יותר.

סוגי העברות אלו דורשים הבנה מעמיקה של התקנות המשפטיות והמיסוייות, ולכן מומלץ להיעזר במומחה בתחום המקרקעין לביצוען.

מהם השיקולים לביצוע העברת דירה ללא תמורה?

החלטה לבצע העברת דירה ללא תמורה היא צעד משמעותי שיש לשקול בקפידה, שכן היא כוללת השלכות כלכליות, משפטיות ומשפחתיות. הנה השיקולים המרכזיים:

  1. שיקולים משפחתיים:
    העברת דירה ללא תמורה נעשית לעיתים קרובות מתוך כוונה לסייע לבני משפחה. לדוגמה, הורים עשויים להעביר דירה לילדיהם כדי לספק להם ביטחון כלכלי, לאפשר מגורים בנכס או לקדם שוויון בין יורשים במסגרת תכנון עיזבון מוקדם.
  2. שיקולים מיסויים:
    העברה ללא תמורה מקנה לעיתים פטור או הקלות במס, כגון פטור ממס שבח ותשלום מופחת של מס רכישה (שליש בלבד). עם זאת, חשוב להבין שההקלות ניתנות בעיקר כאשר ההעברה מתבצעת בין קרובי משפחה, ושהן עשויות להשפיע על חישוב המס בעת מכירה עתידית של הנכס.

לעיתים העברה ללא תמורה "משחררת" את המעביר מנכס קיים ומאפשרת לו לרכוש נכס חדש כנכס יחד ולהנות מהקלות במס רכישה.

  1. שיקולים משפטיים:
    ההעברה צריכה להתבצע במסגרת חוקית וללא סיכון למחלוקות משפחתיות או משפטיות. לדוגמה, יש לוודא שכל הצדדים מבינים את משמעות ההעברה ומסכימים לה.
  2. שימור זכויות המגורים בנכס:
    במקרים רבים, מעביר הנכס מבקש לשמור על זכות מגורים בנכס גם לאחר ההעברה. הדבר מחייב ניסוח משפטי מדויק בהסכם ההעברה.
  3. ניהול עיזבון ותכנון עתידי:
    העברת דירה כחלק מתכנון ירושה מוקדם עשויה למנוע סכסוכים עתידיים ולייעל את חלוקת הרכוש בין היורשים.
  4. שיקולי ניהול נכסים:
    ישנם מקרים שבהם בעל נכסים מעביר את הנכס כדי לצמצם את חבות המס הכוללת על הנכסים או לפשט את מבנה הבעלות.

השיקולים הללו דורשים ליווי מקצועי של עורך דין מומחה למקרקעין, שיוודא שההליך מתבצע בצורה חוקית ושקופה תוך התחשבות בכל ההשלכות האפשריות.

 

הגדרת קרוב בהעברה ללא תמורה

לפי חוק מיסוי מקרקעין, "קרוב" מוגדר כבן זוג, ילד, נכד, הורה, אח או בן זוג של ילד. ההגדרה קובעת את הזכאות להקלות במס בעת העברה ללא תמורה.

 

העברה ללא תמורה בין אחים

העברת נכס ללא תמורה בין אחים אינה זכאית להקלות במס באופן אוטומטי, אלא אם הנכס התקבל בירושה. במקרים אלה, ההעברה יכולה להיחשב כהמשך לחלוקת הירושה ואינה כרוכה במיסוי גבוה.

 

העברה ללא תמורה בין בני זוג

העברת דירה בין בני זוג נחשבת לפשוטה יותר מהעברות אחרות. בני זוג נשואים או ידועים בציבור יכולים לבצע העברה ללא תשלום מס שבח ומס רכישה, כל עוד הנכס משמש למגורים המשותפים.

מס על העברת דירה ללא תמורה לקרוב משפחה – העברת דירה במתנה

העברת דירה במתנה לקרוב מזכה בהקלות מס, אך עדיין ישנם תשלומים מסוימים:

  • מס שבח: על פי החוק, המעביר פטור ממס שבח. עם זאת, במכירה עתידית של הנכס, הצד המקבל יחויב בתשלום מס לפי ערך הנכס ביום רכישתו המקורי.
  • מס רכישה: הצד המקבל נדרש לשלם שליש ממס הרכישה הרגיל, בהתאם לשווי הנכס.

 

כיצד מבצעים העברת נכס ללא תמורה לאדם אחר?

ההליך המשפטי להעברת דירה ללא תמורה כולל את השלבים הבאים:

  1. הכנת הסכם העברה: יש לערוך הסכם מתנה בין הצדדים, שבו יפורטו תנאי ההעברה. גם תצהירי העברה במקרה כזה מספיקים.
  2. אישור ההעברה אצל עורך דין: מומלץ לאשר את העסקה בפני עורך דין מומחה בתחום המקרקעין.
  3. דיווח למיסוי מקרקעין: חובה לדווח על העסקה לרשות המיסים בתוך 30 יום.
  4. משכנתא: ככל וקיימת על הנכס, יש לקבל את הסכמת הבנק מראש להעברה
  5. רישום בטאבו: לאחר קבלת אישור מיסוי מקרקעין, יש לרשום את הנכס על שם המקבל בלשכת רישום המקרקעין (טאבו).

 

דיווח על עסקה ללא תמורה למיסוי מקרקעין

על פי חוק, כל עסקת העברה ללא תמורה מחייבת דיווח לרשות המיסים, גם אם אינה כרוכה בתשלום מס. בדיווח יש לכלול:

  • פרטי הנכס ופרטי הצדדים המעורבים.
  • הצהרה על קרבה משפחתית, במידת הצורך.
  • חישוב מס רכישה מופחת או פטור.

 

מתי רשות המיסים עלולה לקבוע שעסקת מתנה אינה אמיתית?

רשות המיסים בוחנת בקפדנות את העסקאות המוגדרות כהעברה ללא תמורה, כדי לוודא שהן אמיתיות ואינן מנצלות את ההקלות בחוק לצרכים שאינם לגיטימיים. ישנם מצבים שבהם הרשות עשויה לקבוע כי עסקת מתנה אינה אמיתית:

  1. קיום תמורה סמויה: אם עולה חשד שהמקבל סיפק תמורה שאינה נראית לעין, כגון תשלום שלא דווח או התחייבות כספית אחרת, הרשות עשויה לראות בעסקה עסקת מכר לכל דבר.
  2. מטרות מיסוייות בלבד: כאשר ברור שהמטרה המרכזית של העסקה היא הימנעות ממס שבח או מס רכישה, ולא מתן מתנה אמיתית. למשל, כאשר נכס מועבר לקרוב משפחה אך המעביר ממשיך להפיק ממנו הכנסות או שולט בו בפועל.
  3. אי-קיום תנאי העסקה: אם התנאים שהוסכמו בעסקה אינם מתקיימים, כמו התחייבות להעברת בעלות או שימוש הנכס לטובת המקבל, ייתכן שהרשות תבטל את ההקלות.
  4. תיעוד חסר או סותר: במקרים שבהם התיעוד המשפטי או ההצהרות נראות סותרות או אינן נתמכות במסמכים מספקים, תעלה הרשות חשד שמדובר בעסקה פיקטיבית.

במקרה של חשד כזה, רשות המיסים יכולה לדרוש מסים מלאים בהתאם לשווי העסקה, ואף להטיל קנסות. לכן, חשוב להיעזר בעורך דין מומחה בתחום המקרקעין כדי להבטיח שהעסקה מתבצעת כדין ותואמת את כל דרישות החוק.

לסיכום

העברת דירה ללא תמורה היא הליך נפוץ בישראל, במיוחד בתוך המשפחה, והיא כרוכה בהיבטים משפטיים ומיסויים ייחודיים. הבנת ההשלכות המשפטיות והמיסוייות, לצד תכנון מוקדם וסיוע משפטי מקצועי, יכולים להבטיח ביצוע יעיל וחוקי של התהליך.

צור קשר
03-9413741
03-9413742
שד' נים 2, עזריאלי ראשונים, ראשון לציון
לייעוץ ומידע מלאו פרטים ונחזור אליכם
בשליחת הטופס אני מאשר/ת קבלת מידע לטלפון ו/או לאימייל
שדה זה מיועד למטרות אימות ויש להשאיר אותו ללא שינוי.
Side overlay description